一、 核心概述

美国国税局近期加强了对移民纳税人合规情况的审查。对于纳税义务的漏报或错报行为，不仅会面临罚款，还可能对个人移民身份的维持与转换产生负面影响。

二、 主要合规风险领域

         1. 全球收入申报义务

             规定：美国绿卡持有人及税务居民需申报其全球范围内的收入（包括工资、租金、分红等），而并非仅限美国境内收入。

             常见误区：许多新移民误以为只需申报美国境内收入，从而遗漏申报其在中国等海外地区的收入，构成税务风险。

          2. 海外金融账户申报

              规定：纳税人在美国境外持有的所有金融账户（如银行、证券账户）在任意日历年内合计最高值超过1万美元，必须通过《海外银行与金融账户申请表》进行申报。

                 处罚：故意不申报者，最高可面临每年10万美元的罚款。

            3. 大额跨境赠与与汇款申报

              规定：收到来自海外个人（如父母）或遗产的大额赠与或汇款，需通过Form 3520表格进行申报。

              风险：若未按规定申报，相关款项可能被美国国税局推定为“隐形收入”，从而触发税务审计。

三、 信息透明度与数据交换

美国通过《海外账户税收合规法案》与全球超过100个国家（包括中国）建立了金融账户信息交换机制。这意味着美国国税局能够获取美国税务居民在海外的大量金融信息，使得漏报行为被稽查的风险显著增加。

四、 总结与建议

鉴于美国国税局日益加强的跨境信息获取与审查能力，移民纳税人务必全面、准确地了解并履行其美国税务申报义务。建议咨询专业税务顾问，确保全球收入与资产的合规申报，以规避罚款及潜在的移民身份风险。