程序违规：税务局未按规定送达传票，或传票内容模糊导致执行困难；

证据争议：被审计人质疑税务局推算逻辑的合理性（如无直接证据，依赖银行存款分析）；

处罚金额异议：对补税金额、利息或民事罚款的认定存在分歧；

刑事调查抗辩：案件性质从民事转为刑事调查时，被审计人主张宪法权利受侵犯；

特权信息保护：税务局要求调取受法律特权保护（如律师沟通记录）的信息。

流程阶段叠加：需先后经历材料复核、证据交换、听证会及司法诉讼等环节，部分案件需经历多轮行政申诉（IRS Office of Appeals）和税务法院审理；

法律门槛提高：纳税人需承担更高举证责任，例如证明抵税凭证合法性、交易定价合理性，甚至推翻IRS采用的“银行存款分析法”推算的未申报收入；

时间成本激增：抗辩周期普遍延长至6个月以上，若涉及刑事调查或跨境税务争议，处理时间可能超过3年；

风险等级升级：民事罚款最高可达漏税额75%，若被认定“故意欺诈”，可能触发刑事指控（最高监禁5年）。

注册会计师（CPA）

1.复核原始财务凭证，重建完整交易链条，以反驳税务局的“推定”指控；

2.提供审计调整方案，降低补税，利息和罚款的累加金额。

税务律师（Tax Attorney）

1.负责法律程序合规性审查（如税务局传票合法性）、刑事指控抗辩及宪法权利保护；

2.协助制定“折中结案”（Offer in Compromise）或分期付款协议，降低民事罚款风险。

优先级建议：

1.纯民事争议，优先雇佣CPA，通过内部申诉降低诉讼成本；

2.刑事风险案件，优先雇佣税务律师主导抗辩。

在多年执业过程中，我与很多税务律师通力合作，为当事人争取到了最好的结果。 我非常熟悉和税务律师配合的流程和节奏。 所以， 如果你的审计案件进入道抗辩流程， 我可以和你的律师配合， 帮你度过危机。